生前信托美國(guó)投資移民的護(hù)身符

中國(guó)人歷來(lái)忌諱談?wù)撍劳觯泼竦搅巳松夭皇斓拇笱蟊税�，就要入鄉(xiāng)隨俗，未雨綢繆，找律師辦理可撤銷(xiāo)生前信托，對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)在生前身后的管理與分配做出明確的安排，拿起投資移民的護(hù)身符，為自己在異國(guó)他鄉(xiāng)的生根開(kāi)花護(hù)航。
　　明星猝亡引出的信托話題
　　2014年2月2日，年僅46歲的美國(guó)著名電影、戲劇演員兼導(dǎo)演菲利普·塞莫爾·霍夫曼（Philip Seymour Hoffman）在自己位于紐約的公寓中去世。他曾在2005年憑借在電影《卡波特》中的精湛表演力壓《斷背山》中的希斯·萊杰，榮獲第78屆奧斯卡最佳男主角。這位才華橫溢的明星離世給人們留下了諸多遺憾。
　　但是，霍夫曼的去世并非完全出乎意料，因?yàn)檠菟嚾υ缇椭浪恢倍荚谂涠荆瑓s始終未能成功。與之相比，他對(duì)自己遺產(chǎn)的處理方式卻讓人大為驚訝。從某些方面來(lái)說(shuō)，霍夫曼的做法更接近中國(guó)人，難怪筆者的一位律師朋友表示：“他要是中國(guó)人，犯這樣的錯(cuò)誤倒是情有可原，一個(gè)土生土長(zhǎng)的美國(guó)人犯這樣的錯(cuò)誤就有點(diǎn)太離譜了�！�
　　那么，霍夫曼究竟犯了什么錯(cuò)誤呢？原來(lái)，此公既不認(rèn)可婚姻的形式，也不承認(rèn)它的價(jià)值。他覺(jué)得兩個(gè)人在一起生活，互相恩愛(ài)和相濡以沫才是最重要的。你別說(shuō)，霍夫曼還真是演藝界難得的好男人，與女友同居多年，有三個(gè)孩子，從未傳過(guò)任何緋聞。二人感情之好可以從霍夫曼留下的遺囑看出，他把遺產(chǎn)都留給了女友瑪麗·安妮全權(quán)打理。
　　霍夫曼身家不菲，留下凈資產(chǎn)3500萬(wàn)美元。當(dāng)和瑪麗的第一個(gè)孩子在2004年出生時(shí)，他就立下了一份遺囑，遺產(chǎn)全部歸女友所有。這和許多美國(guó)人的做法不同。出于擔(dān)心自己的妻子或是女友（丈夫或男友）在自己去世后再婚，孩子得不到應(yīng)有的照顧，他們通常會(huì)在生前設(shè)立信托，即委托他人管理留給孩子的部分遺產(chǎn)，直到他們到了特定的年齡才可以自己管理和使用。
　　霍夫曼對(duì)好萊塢一幫游手好閑吃信托的“富二代”不屑一顧，稱自己不想讓孩子成為“信托童”（Trust Kids）。他深信自己的終身伴侶才是最有資格培養(yǎng)下一代的，錢(qián)財(cái)當(dāng)然也應(yīng)該托付給她管理，即使對(duì)方再婚，他也沒(méi)有顧慮�；舴蚵�(dāng)年也請(qǐng)了律師立遺囑，特別條款說(shuō)明：如果遺產(chǎn)稅賦過(guò)重，女友可以宣布放棄部分遺產(chǎn)轉(zhuǎn)而設(shè)置給孩子的信托，以避免過(guò)多的繳稅。
　　雖然沒(méi)有一紙婚約，但遺囑同樣具有法律效力，霍夫曼主要的問(wèn)題恰恰出在沒(méi)有設(shè)立信托，確切地說(shuō)生前信托上。根據(jù)專(zhuān)家的分析，他這一“失手”就拱手把財(cái)產(chǎn)中可觀的一塊送給了山姆大叔—安妮大約需要交納1500萬(wàn)美元的遺產(chǎn)稅，接近霍夫曼一生辛勞所得的一半，并且這些辛苦錢(qián)早已繳納過(guò)高額的收入所得稅。
　　在美國(guó)[注冊(cè)香港公司好處]，偷稅漏稅面臨的是監(jiān)禁加罰款，但是合理避稅卻是天經(jīng)地義，不做的才是傻瓜。因?yàn)榛舴蚵团褯](méi)有結(jié)婚，所以州稅和聯(lián)邦稅都受到直接的影響—二者都對(duì)有法律保護(hù)的夫婦手下留情，但對(duì)所謂的同居伴侶就另當(dāng)別論了。更要命的是，霍夫曼所居住的紐約州還對(duì)遺產(chǎn)另征州稅。
　　霍夫曼不是在遺囑中寫(xiě)有特別條款，可以讓女友放棄一部分財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)而設(shè)立給孩子的信托嗎？的確，霍夫曼的律師也是高手，預(yù)防在先�？墒腔舴蚵牡诙䝼€(gè)錯(cuò)誤是美國(guó)人常犯的錯(cuò)誤：他后來(lái)又生了兩個(gè)孩子，卻沒(méi)有及時(shí)修訂遺囑。也就是說(shuō)，他后來(lái)的兩個(gè)女兒都沒(méi)有享受信托的權(quán)利。
　　本來(lái)這個(gè)故事到這里就該結(jié)束了，可筆者常常遇到中國(guó)企業(yè)老總來(lái)美投資和移民，最不理解的就是美國(guó)似乎沒(méi)完沒(méi)了且不盡情理的法律。其實(shí)，需要記住的就一點(diǎn)，你可能無(wú)法改變法律，但是利用法律保護(hù)自己卻必須竭盡全力。
　　“我的財(cái)產(chǎn)我做主”
　　就在霍夫曼去世的那個(gè)周末，王先生和太太來(lái)拜訪，興匆匆地告知綠卡批了下來(lái)，房子也買(mǎi)了，邀請(qǐng)筆者和太太去做客。連篇累牘報(bào)道霍夫曼去世的電視畫(huà)面引出了問(wèn)題：“王兄，你總稱我是你的投資移民顧問(wèn)，不客氣地問(wèn)個(gè)問(wèn)題：‘你們辦了生前信托嗎？’”王先生一愣，“沒(méi)有啊，朱先生，究竟什么是生前信托？生前信托和遺囑有什么區(qū)別？它能起到什么作用呢？”其實(shí)王先生的問(wèn)題不奇怪，筆者許多國(guó)內(nèi)朋友都有類(lèi)似的問(wèn)題，或是一無(wú)所知到?jīng)]有任何問(wèn)題。
　　信托的原文是從英文Trust翻譯而來(lái)，在中國(guó)因?yàn)榻陙?lái)快速發(fā)展的保險(xiǎn)業(yè)、金融業(yè)和投資信托被大多數(shù)人理解為投資或理財(cái)?shù)囊环N。其實(shí)，在美國(guó)只要提到信托，人們想到的都是生前信托（Living Trust），主要是指對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)在生前身后的管理與分配做出明確的安排，以防萬(wàn)一，既有避稅的作用，也避免了走法庭程序的耗時(shí)耗財(cái)。當(dāng)然所有這一切都是為了你所愛(ài)的人，美國(guó)人還戲稱，它也能讓自己擁有一份寧?kù)o的心境。這里需要特別強(qiáng)調(diào)的是，美國(guó)各州法律各異，但是加州既是中國(guó)投資移民的首選，又是遺產(chǎn)清理法律程序最為復(fù)雜的一個(gè)州，所以生前信托就顯得尤為重要。
　　生前信托通常還帶有一個(gè)定語(yǔ)，即“可撤銷(xiāo)的”，財(cái)產(chǎn)的委托人隨時(shí)有權(quán)撤銷(xiāo)、中止和更改自己的意愿。這種“我的財(cái)產(chǎn)我做主”的主權(quán)意識(shí)和中國(guó)人相信自己的子女、把錢(qián)財(cái)早早過(guò)戶到他們名下的做法有很大區(qū)別。其實(shí)，生前信托的最大特點(diǎn)恰恰就是自己既是委托人（Trustor）又是受托人（Trustee），至少在你覺(jué)得健康和心智都完全可以勝任管理自己的財(cái)產(chǎn)時(shí)是這樣。而遺產(chǎn)強(qiáng)調(diào)的是“遺”字，也就是身后遺留的財(cái)產(chǎn)。建立了信托后，財(cái)產(chǎn)所有人作為委托人把資產(chǎn)轉(zhuǎn)到信托名下，而該信托的受托人又是自己本人，所以對(duì)財(cái)產(chǎn)的控制權(quán)一點(diǎn)沒(méi)變。不同的是，從此以后如果任何不測(cè)發(fā)生，無(wú)論是委托人去世還是喪失管理財(cái)產(chǎn)的能力，他的財(cái)產(chǎn)都會(huì)按照他的意愿去管理和分配，不會(huì)讓家人遇到霍夫曼家人遇到的尷尬。
　　護(hù)身符的五重保護(hù)
　　在美國(guó)尤其是加州，即使有遺囑，在沒(méi)有信托的情況下死者的遺產(chǎn)仍要經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的遺囑驗(yàn)證法院（Probate Court）進(jìn)行驗(yàn)證，其耗費(fèi)的時(shí)間和金錢(qián)令人望而生畏。筆者一位很有威望的法律專(zhuān)家朋友曾經(jīng)引用《華爾街日?qǐng)?bào)》的一段話來(lái)概括生前信托：“可撤銷(xiāo)的生前信托較遺囑相比好處多多。其過(guò)程簡(jiǎn)單，費(fèi)用低廉，保護(hù)隱私，而且很有可能幫助你省稅。”
　　先說(shuō)保護(hù)受益人的安寧和正常生活。生前信托提供直接、簡(jiǎn)單的程序讓受益人接受遺產(chǎn)。沒(méi)有生前信托，受益人就要去找遺囑驗(yàn)證法庭來(lái)辦理相關(guān)手續(xù)。如果死者留下遺囑，就讓遺囑中指定的執(zhí)行者開(kāi)始這場(chǎng)馬拉松；如果死者沒(méi)有留下遺囑，那么就需要由法庭任命一位家庭成員擔(dān)任行政管理，也就是遺囑執(zhí)行者。這項(xiàng)工作通常耗時(shí)半年到一年，這也是很多遺產(chǎn)繼承人最最怨聲載道的地方。每個(gè)人都很忙，誰(shuí)能耗得起這么多時(shí)間？而一份有效的生前信托就可以讓受益人輕松地跨過(guò)驗(yàn)證程序，直接按照死者的意愿分配遺產(chǎn)。
　　再說(shuō)保護(hù)受益人的經(jīng)濟(jì)利益。在美國(guó)大多數(shù)州，律師辦理遺囑驗(yàn)證都會(huì)收取固定的費(fèi)用或是按工作小時(shí)來(lái)收費(fèi)，雖然價(jià)格不菲但是大部分人都還覺(jué)得能接受。畢竟遺產(chǎn)好似是天上掉下來(lái)的餡餅，花點(diǎn)費(fèi)用不像平常那么心痛。但加州（還有其他的少數(shù)州）情況就不太一樣了，律師會(huì)按照遺產(chǎn)的金額以遞減百分比來(lái)收取費(fèi)用。
這樣一看，費(fèi)用可就不小了。所以投資移民在加州辦妥生前信托可以大大減少身后的律師費(fèi)用。一個(gè)頂級(jí)遺產(chǎn)律師辦理一個(gè)生前信托，最高費(fèi)用通常都不會(huì)超過(guò)數(shù)千美元，便宜的數(shù)百美元就能搞定。所以千萬(wàn)不要撿了芝麻丟了西瓜。數(shù)年前，筆者一位在德州的朋友因母親去世到加州來(lái)辦理遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移，因?yàn)樗哪赣H只有遺囑（朋友是100%繼承人）沒(méi)有生前信托，必須走法律程序通過(guò)法庭才能繼承遺產(chǎn)。結(jié)果耗時(shí)一年，花掉十幾萬(wàn)美元，被弄得心力交瘁才拿到遺產(chǎn)。
　　第三是保護(hù)隱私。遺囑認(rèn)證需要找到所有的受益人，包括海外的、外州的受益人，需要認(rèn)證所有的財(cái)產(chǎn)，包括外地的房產(chǎn)。伴隨而來(lái)的是受益人之間和受益人與債權(quán)人之間的糾紛。而且在美國(guó)，人一旦死亡，執(zhí)行遺囑的私人資料也會(huì)公布于世，這常常讓居心叵測(cè)的詐騙者嗅到血腥，導(dǎo)致無(wú)緣無(wú)故和無(wú)中生有的債權(quán)糾紛。
　　第四是保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)。這個(gè)比較復(fù)雜，且因人而異。霍夫曼是一案。無(wú)獨(dú)有偶，2014年初另一個(gè)大牌演員詹姆斯·甘多菲尼（James Gandolfini）也突然去世，年僅51歲。此公留下了7000萬(wàn)美元的遺產(chǎn)，因?yàn)闆](méi)有一個(gè)周全的生前遺囑，預(yù)計(jì)要交納的稅將達(dá)3000萬(wàn)美元。
　　第五是保護(hù)受益人的權(quán)益。美國(guó)歷史上從來(lái)不乏名人和有錢(qián)人的各種遺產(chǎn)糾紛案例：歌星索尼·博諾（Sonny Bono）在滑雪事故中喪生，既沒(méi)有遺囑，也沒(méi)有生前信托，結(jié)果他的遺孀不得不與前來(lái)分錢(qián)的前妻大打出手，更令人苦笑不得的是不知道從哪里冒出來(lái)的“私生子”和形形色色的其他債權(quán)人。甚至連林肯總統(tǒng)和約翰遜總統(tǒng)也在死后因?yàn)檫z產(chǎn)問(wèn)題不得安寧。最出名的應(yīng)該是億萬(wàn)富翁霍華德·休斯（Howard Hughes）在死后被發(fā)現(xiàn)唯一留下的一份手書(shū)遺囑是偽造的，結(jié)果他留下的遺產(chǎn)歷經(jīng)34年才最終塵埃落定。
　　中國(guó)投資移民常犯的錯(cuò)誤
　　根據(jù)筆者這些年的觀察，中國(guó)投資移民常規(guī)的最大錯(cuò)誤是根本就不辦遺囑和信托。中西方一個(gè)巨大的文化差異就在于，西方人不忌諱談?wù)撍劳�，而中�?guó)人則總覺(jué)得談死亡是件不吉利的事，所以長(zhǎng)輩自己不愿談，孩子也不愿過(guò)問(wèn)。盡管中華遺囑庫(kù)負(fù)責(zé)人陳凱語(yǔ)出驚人：“30多歲是立遺囑的最佳時(shí)間！”他的觀點(diǎn)也得到了不少人的支持，但是絕大部分人都認(rèn)為“年紀(jì)輕輕立遺囑沒(méi)有必要”。這種“沒(méi)有必要”的態(tài)度，在大部分是年富力強(qiáng)的中國(guó)投資移民中非常普遍。
　　不辦的另一個(gè)原因是這個(gè)群體都是財(cái)富的創(chuàng)造者，他們的創(chuàng)造激情還未燃盡，時(shí)間有限，顧不上保護(hù)管理財(cái)富和身后分配財(cái)富那茬事。其實(shí)立遺囑和辦信托與買(mǎi)保險(xiǎn)是一樣的，它的核心是居安思危，未雨綢繆。既不應(yīng)該有忌諱，又是人生規(guī)劃必須要做的事，所以一定要重視，只有重視了才會(huì)做，也才能做好。
　　筆者一位朋友說(shuō)得好：“光是為了家庭的和睦，也要把這件事早辦，辦好！否則不可避免地會(huì)出現(xiàn)家庭糾紛，甚至弄得六親不認(rèn)，家破人亡！”當(dāng)年筆者的祖父在臺(tái)灣地區(qū)去世時(shí)，就因?yàn)闆](méi)有留下清晰可靠的遺囑和信托，弄得叔叔和姑姑鬧了一場(chǎng)在臺(tái)北家喻戶曉的遺產(chǎn)之爭(zhēng)。原本一個(gè)和睦的家庭從此交惡，一直到叔叔去世，姐弟倆人都老死不相往來(lái)。父親反倒因?yàn)楫?dāng)時(shí)臺(tái)灣地區(qū)蔑視內(nèi)地子女的合法權(quán)利躲過(guò)煮豆燃豆箕的人間悲劇，只是他老人家去世時(shí)仍念念不忘弟妹的相煎之痛。相較之下，筆者的美國(guó)恩人肖梅克夫婦兩年多前相繼去世，兩位老人把財(cái)產(chǎn)的分配從現(xiàn)金到房地產(chǎn)到家具一一說(shuō)得清清楚楚，結(jié)果他的一兒二女和幾十口人的五代人大家庭依然和睦如初，不得不讓人感慨法制保護(hù)親情的事實(shí)。
　　第二個(gè)錯(cuò)誤則類(lèi)似霍夫曼所犯的，[瑞豐注冊(cè)香港公司]主要是在受益人的更新方面。信托一經(jīng)設(shè)立，一旦發(fā)生了喪偶、離婚、再婚、生子等人生重大變故后，一定要及時(shí)修改，以防自己的意愿與原來(lái)的遺囑不符，留下后患。霍夫曼當(dāng)年得子異常高興，所以立下的信托是兒子可以在25歲時(shí)得到信托財(cái)產(chǎn)的一半，30歲時(shí)得到財(cái)產(chǎn)的另一半，至于他的兩個(gè)尚未出生的妹妹當(dāng)然未被提及。所以他的女友只能給兒子辦信托，卻不能名正言順地給女兒辦信托。
　　筆者的一位美國(guó)朋友也犯了類(lèi)似的錯(cuò)誤，他再婚后非常喜歡自己的繼女，視如己出。夫妻倆相敬如賓，從來(lái)就沒(méi)有分過(guò)家。沒(méi)想到在他因車(chē)禍突然去世后，太太和女兒并沒(méi)有得到他的任何遺產(chǎn)，因?yàn)樾腋５乃緵](méi)有來(lái)得及考慮修改遺囑和信托，留下的是打不完的官司和親人交惡。
　　第三個(gè)錯(cuò)誤在于，中國(guó)家長(zhǎng)更傾向于將財(cái)產(chǎn)傳給后代，美國(guó)的家長(zhǎng)則希望讓孩子學(xué)會(huì)自食其力。所以美國(guó)的家長(zhǎng)一般都會(huì)讓孩子在25歲、30歲和35歲這樣的年齡段分期接受遺產(chǎn)，盡量降低錢(qián)財(cái)對(duì)孩子帶來(lái)的負(fù)面影響，很多美國(guó)家長(zhǎng)甚至把大部分遺產(chǎn)捐給慈善事業(yè)。在這一點(diǎn)上，尤其值得中國(guó)家長(zhǎng)反思，并向美國(guó)家長(zhǎng)學(xué)習(xí)。
　　第四個(gè)錯(cuò)誤是撿便宜和圖省事�，F(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上有很多可以下載的法律表格，遺囑和信托都有。美國(guó)有一個(gè)很著名的案件值得玩味：著名黑人巨星小薩米·戴維斯（Sammy Davis Jr.）1990年因癌癥去世，并把全部遺產(chǎn)留給了妻子。但是，他的遺孀后來(lái)輕信兩個(gè)合伙人，讓他們占有了小薩米留下的許多版權(quán)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2008年，她控告二人欺騙她，并從網(wǎng)上下載并制作了新的遺囑，將所有遺產(chǎn)留給她的兒子。兩個(gè)合伙人試圖挑戰(zhàn)這份遺囑的可靠性和合法性。雖然法庭終判遺囑有效，但是這個(gè)險(xiǎn)勝的案件無(wú)疑讓人捏了一把汗。可見(jiàn)，生前信托遠(yuǎn)比遺囑來(lái)的周密，而網(wǎng)上下載表格雖然省事，卻也暗藏著不少隱患，筆者本人并不推崇。尤其是中國(guó)內(nèi)地來(lái)的投資移民，人生地不熟，最周全的辦法還是找律師，辦可撤銷(xiāo)生前信托，拿起投資移民的護(hù)身符，為自己在異國(guó)他鄉(xiāng)的生根開(kāi)花護(hù)航。

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